Igal kevadel ootavad kümned tuhanded eestlased pikisilmi hetke, mil avaneb võimalus esitada tuludeklaratsioon. Paljude jaoks on see kujunenud omamoodi rahvuslikuks spordiks, kus eesmärgiks on võimalikult kiiresti oma andmed Maksu- ja Tolliameti (MTA) iseteeninduses kinnitada, et enammakstud tulumaks pangakontole tagasi saada. Kuigi enamik andmeid on e-maksuametis juba eeltäidetud, tekib igal aastal hulgaliselt küsimusi selle kohta, kuidas täpselt tagastatav summa kujuneb, milliseid mahaarvamisi on võimalik teha ja miks on lõppsumma just selline, nagu ta ekraanil paistab. Arusaamine tulumaksusüsteemi loogikast aitab mitte ainult kontrollida deklaratsiooni õigsust, vaid ka planeerida oma rahaasju targemalt terve aasta vältel.
Miks tekib tulumaksu enammakse ja kuidas see kujuneb?
Tulumaksutagastus ei ole riigipoolne preemia ega kingitus, vaid inimesele kuuluva raha tagastamine, mida aasta jooksul on rohkem kinni peetud, kui seadus ette näeb. Enammakse tekkimisel on tavaliselt kaks peamist põhjust: kas aasta jooksul ei ole igakuiselt ära kasutatud kogu maksuvaba tulu määra või on inimesel õigus teha täiendavaid mahaarvamisi, mida tööandja palga väljamaksmisel arvesse võtta ei saa.
Kõige sagedasem tagastuse põhjus peitub maksuvaba tulu arvestuses. Eesti tulumaksusüsteem on üles ehitatud põhimõttel, et maksuvaba tulu suurus sõltub inimese aastasest sissetulekust. Kuna tööandja arvestab maksuvaba tulu igakuiselt konkreetse kuu väljamakse põhjal, võib tekkida olukord, kus aasta lõikes on inimese sissetulekud ebaühtlased (näiteks preemiad, puhkuserahad või perioodiline töötus). Kui aasta kokkuvõttes on teie keskmine sissetulek väiksem kui kuude lõikes arvestatud, on teil õigus saada tagasi tulumaks kasutamata jäänud maksuvaba tulu osalt.
Maksuvaba tulu valemi mõju
Kehtiv süsteem, kus maksuvaba tulu väheneb sissetuleku kasvades, on paljudele keeruline mõista. Lihtsustatult tähendab see, et teatud sissetuleku vahemikus väheneb maksuvaba tulu iga teenitud euroga. Kui inimene on aasta alguses teinud avalduse maksuvaba tulu kasutamiseks täies ulatuses, kuid saab aasta lõpus suure preemia, mis tõstab tema aastatulu järgmisesse vahemikku, võib tekkida hoopis kohustus tulumaksu juurde maksta. Seevastu need, kes on ettevaatlikkusest lasknud maksuvaba tulu arvestada nullis või väiksemas summas, saavad deklareerimisel suurema summa tagasi.
Millised kulud saab maksustatavast tulust maha arvata?
Lisaks maksuvaba tulu korrigeerimisele suurendavad tagastatavat summat erinevad mahaarvamised. Need on kulutused, mida riik soodustab ja millelt makstud tulumaksu saab tagasi taotleda. Oluline on teada, et mahaarvamisi ei tehta mitte otse tasumisele kuuluvast maksust, vaid need vähendavad teie maksustatavat tulu.
- Kodulaenu intressid: Üks levinumaid mahaarvamisi on eluasemelaenu intressid. Siin kehtivad aga piirangud – maha saab arvata intresse vaid eluaseme soetamiseks võetud laenult ja summale on seatud ülempiir (tavaliselt 300 eurot deklaratsiooni kohta). See tähendab, et maksimaalne rahaline võit sellest on piiratud, kuid siiski märgatav.
- Koolituskulud: Siia alla kuuluvad lasteaia kohatasud (mitte toiduraha), huvikoolide tasud ja täiskasvanute täiendkoolitused, kui koolitusasutusel on vastav litsents. Riik tagastab 20% nendelt kulutustelt, kuid ka siin kehtivad teatud aastased piirmäärad.
- Annetused: Kui olete teinud annetusi tulumaksusoodustusega nimekirja kantud mittetulundusühingutele või sihtasutustele, on ka need kulud mahaarvatavad.
Täiendav kogumispension ehk III sammas
Kõige tõhusam viis tulumaksutagastuse suurendamiseks on sissemaksed III pensionisambasse. Erinevalt teistest mahaarvamistest, millel on madalamad piirmäärad, võimaldab III sammas maksustatavast tulust maha arvata kuni 15% inimese aastasest brutosissetulekust (kuid mitte rohkem kui 6000 eurot). See on paljude investorite ja säästjate jaoks oluline instrument, kuna see garanteerib sisuliselt 20-protsendilise “tootluse” tulumaksutagastuse näol juba järgmisel aastal.
Kuidas täpselt tulumaksutagastust ise arvutada?
Kuigi e-MTA teeb arvutused automaatselt, on kasulik teada valemit, et kontrollida tulemust. Arvutuskäik on loogiline jada:
- Aastatulu summeerimine: Liitke kokku kõik oma aasta jooksul saadud maksustatavad tulud (palk, töövõtulepingud, üüritulu, haigushüvitised jne).
- Maksuvaba tulu leidmine: Arvutage oma aastatulule vastav maksuvaba tulu summa. Kui aastatulu on alla teatud piiri (näiteks 14 400 eurot), on maksuvaba tulu maksimaalne. Kui tulu on suurem, väheneb maksuvaba tulu vastavalt valemile.
- Mahaarvamiste lahutamine: Lahutage aastatulust lubatud mahaarvamised (intressid, koolituskulud, III sammas, täiendav maksuvaba tulu laste pealt alates teisest lapsest jne).
- Maksukohustuse arvutamine: Saadud summalt (maksustatav tulu miinus mahaarvamised) arvutage 20% tulumaksu. See on teie tegelik aastane maksukohustus.
- Võrdlus tegelikult makstuga: Võrrelge saadud summat aasta jooksul reaalselt kinni peetud tulumaksuga. Kui kinni peetud summa on suurem kui arvutuslik kohustus, on vahe teile tagastatav summa.
Tasub meeles pidada, et kui olete aasta jooksul müünud kinnisvara või väärtpabereid kasumiga ja pole kasutanud investeerimiskontot, lisandub see tulu teie aastatulu hulka ning suurendab maksukohustust, mis võib vähendada tagastatavat summat või tekitada hoopis juurdemaksmise kohustuse.
Olulised kuupäevad: millal raha kontole jõuab?
Tulumaksu tagastamise kiirus sõltub sellest, kui kiiresti te deklaratsiooni esitate ja kas teie andmed vajavad lisakontrolli. Tavapärane ajakava näeb välja järgmine:
Deklareerimine algab reeglina 15. veebruaril. Need, kes esitavad deklaratsiooni esimestel päevadel ja kelle andmetes ei esine vastuolusid, võivad oodata raha laekumist juba veebruari viimasel nädalal või märtsi alguses. MTA teeb tagasimakseid gruppide kaupa.
Paberkandjal deklaratsiooni esitajad peavad varuma rohkem kannatust, kuna nende andmete töötlemine võtab aega. Nende jaoks algavad tagasimaksed tavaliselt märtsi keskpaigas. Viimane tähtaeg tulumaksu tasumiseks (kui olete riigile võlgu) või tagastamiseks on 1. oktoober.
Oluline on märkida, et kui teil on riigi ees muid võlgnevusi (näiteks tasumata maamaks või trahvid), tasaarveldab Maksu- ja Tolliamet need automaatselt teie tulumaksutagastusega. Kontole jõuab summa, mis jääb järele pärast võlgade katmist.
Korduma kippuvad küsimused (KKK) tuludeklaratsiooni kohta
Tuludeklaratsiooni täitmisel tekib sageli spetsiifilisi küsimusi. Siin on vastused levinumatele murekohtadele.
Kas abikaasaga koos saab deklaratsiooni esitada?
Alates 2017. aastast ei saa abikaasad enam esitada ühist tuludeklaratsiooni vanas mõistes. Küll aga on säilinud võimalus teatud soodustusi üle kanda. Kui üks abikaasa ei saa oma madala sissetuleku tõttu kõiki soodustusi (näiteks eluasemelaenu intressid või koolituskulud) ära kasutada, saab ta need deklareerida ja ülejäägi automaatselt abikaasale üle kanda. See nõuab mõlema osapoole märget deklaratsioonis.
Mida teha, kui olen unustanud mõne tulu deklareerida?
Kui avastate pärast deklaratsiooni kinnitamist, et unustasite midagi (näiteks üüritulu või välistulu), saate esitatud deklaratsiooni parandada. Selleks tuleb e-MTA keskkonnas avada juba esitatud deklaratsioon, teha muudatused ja see uuesti kinnitada. Parandusi saab teha tagasiulatuvalt kolme aasta jooksul.
Miks lükkub tulumaksutagastus edasi?
Kõige levinum põhjus viivituseks on vajadus lisakontrolliks. See juhtub sageli siis, kui deklareerite suuri kulusid (näiteks annetused või koolituskulud), mida MTA andmebaasis automaatselt ei kajastu, või kui teie ja tööandja esitatud andmed ei kattu. Sellisel juhul võtab ametnik teiega ühendust ja palub esitada kuludokumendid (tšekid, lepingud).
Kuidas mõjutab lapse sünd tulumaksutagastust?
Ühe lapse puhul täiendavat maksuvaba tulu ei rakendu (välja arvatud juhul, kui tegemist on lapse ülalpidamisega ja vanem ise ei tööta, kuid see on nüansirikas). Alates teisest lapsest on aga ette nähtud täiendav maksuvaba tulu, mida saab deklaratsioonis märkida üks lapsevanematest. See on oluline soodustus, mida ei tohiks unustada, eriti paljulastelistel peredel.
Tulevikuplaneerimine ja maksuvaba tulu avalduse muutmine
Kõige targem viis ebameeldivate üllatuste vältimiseks ja rahaasjade sujuvaks korraldamiseks on vaadata üle oma kehtiv maksuvaba tulu avaldus tööandja juures. Paljud inimesed jätavad avalduse aastateks samaks, kuigi nende palk on vahepeal tõusnud. See on peamine põhjus, miks kevadel tekib kohustus tulumaksu juurde maksta.
Kui teate, et teie sissetulek on piiri peal või kõigub kuude lõikes (olete müügitööl või saate tulemustasu), on turvalisem valida maksuvaba tulu määraks null või väiksem summa, kui seadus lubab. Jah, see tähendab, et saate igakuiselt kätte veidi vähem raha, kuid see toimib sundsäästmisena – kevadel saate selle summa korraga tagasi. See on psühholoogiliselt sageli meeldivam kui ootamatu maksunõue veebruaris.
Samuti tasub aasta jooksul koguda kokku kõik koolituskulude tšekid, kui teenusepakkuja ei saada andmeid automaatselt maksuametisse, ning hoida silm peal oma III samba sissemaksetel, et need ei ületaks maksusoodustuse piirmäära. Teadlik maksuplaneerimine ei ole maksupettus, vaid seadusega lubatud võimaluste tark kasutamine oma pere eelarve optimeerimiseks.
